หลักเกณฑ์การลดหย่อนบุตร สำหรับยื่นภาษีปลายปีและครึ่งปี

ใกล้ถึงช่วงยื่นภาษีครึ่งปีแล้ว  ผู้ที่มีรายได้ประเภท 40(5) - 40(8) ได้แก่ ค่าเช่า วิชาชีพอิสระต่าง ๆ รับเหมาที่ผู้รับเหมาต้องลงทุน และรายได้จากการพาณิชย์/รายได้อื่น ๆ (ที่ไม่ใช่40(1)-40(7)) ต่างก็ต้องเตรียมตัวอ่านหลักเกณฑ์ต่าง ๆ รวมถึงหลักเกณฑ์ในการลดหย่อนบุตรด้วย ซึ่งจะมีความแตกต่างกับการยื่นภาษีเต็มปี ติดตามกันได้ที่บทความนี้เลย

การลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นอกจากลดหย่อนบุตรแล้ว หากมีการทำประกันชีวิตในช่วงเดือน ม.ค.-มิ.ย. สามารถนำมาหักลดหย่อนภาษีได้เลย โดยไม่ต้องรอจนถึงต้นปี 2568 ใครที่อยากรู้ว่าตัวเองต้องยื่นภาษีครึ่งปีหรือไม่ เช็กได้ที่ตารางด้านล่างนี้เลย

"ทำประกันลดหย่อนภาษีครึ่งปี โอชิ สมอล เซฟ ไลฟ์ กับ OCEAN LIFE ไทยสมุทรประกันชีวิต

ค่าเบี้ยประกันภัยเริ่มต้นเพียงเดือนละ 500 บาท คลิก"

• คุ้มครองกรณีเสียชีวิตจากอุบัติเหตุรับรวม 450% 
• รับเงินครบกำหนดสัญญา 150%
• ไม่ต้องตรวจสุขภาพ

ลักษณะของบุตรที่ลดหย่อนภาษีได้

1. บุตรชอบด้วยกฎหมายของผู้มีเงินได้หรือของคู่สมรส
2. บุตรบุญธรรมของผู้มีเงินได้ ซึ่งเมื่อรวมกับข้อ 1 แล้วต้องไม่เกิน 3 คน โดยคู่สมรสใช้สิทธิลดหย่อนบุตรซ้ำกันได้ 
3. บุตรเป็นผู้เยาว์ (อายุไม่ถึง 20 ปี) หรือยังไม่บรรลุนิติภาวะโดยการสมรส
4. บุตรอายุไม่เกิน 25 ปี และยังศึกษาอยู่ในมหาวิทยาลัยหรือชั้นอุดมศึกษา (ระดับอนุปริญญาหรือปริญญาตรีขึ้นไป) รวมถึงการศึกษาในหลักสูตรเนติบัณฑิต
5. บุตรเป็นผู้ที่ศาลสั่งให้เป็นคนไร้ความสามารถ หรือเสมือนไร้ความสามารถ
6. บุตรต้องไม่มีเงินได้ในปีภาษีที่หักลดหย่อนถึง 30,000 บาท  (ไม่รวมเงินได้ที่ได้รับยกเว้น ตามมาตรา 42 แห่งประมวลรัษฎากร) และต้องอยู่ในความอุปการะเลี้ยงดูของผู้มีเงินได้
7. กรณีผู้มีเงินได้มิได้เป็นผู้อยู่ในประเทศไทย ให้หักลดหย่อนได้เฉพาะบุตรที่อยู่ในประเทศไทยถึง 180 วันเท่านั้น
8. กรณีผู้มีเงินได้เป็นผู้อยู่ในไทย ให้หักลดหย่อนบุตรได้ไม่ว่าบุตรจะอยู่ในไทยหรืออยู่ต่างประเทศ

จำนวนเงินที่ลดหย่อนภาษีได้

สามารถลดหย่อนบุตรได้คนละ 30,000 บาท โดยไม่จำกัดจำนวนบุตร แต่หากต้องการลดหย่อนบุตรบุญธรรมด้วย เมื่อนำมารวมกับบุตรชอบด้วยกฏหมายของผู้มีเงินได้ หรือของคู่สมรสแล้ว ต้องรวมกันได้ไม่เกิน 3 คน เช่น หากมีบุตรชอบด้วยกฏหมายจำนวน 4 คน สามารถนำมาหักลดหย่อนภาษีได้ทั้งหมด รวมเป็น 30,000 × 4 = 120,000 บาท เช่นเดียวกับกรณีที่มีบุตรชอบด้วยกฏหมาย 2 คนและบุตรบุญธรรม 1 คน สามารถนำมาหักลดหย่อนภาษีได้ทั้งหมดเช่นกัน รวมเป็น 30,000 × 3 = 90,000 บาท แต่หากมีบุตรชอบด้วยกฏหมาย 3 คนและบุตรบุญธรรม 1 คน จะสามารถลดหย่อนได้เฉพาะบุตรชอบด้วยกฏหมายเท่านั้น เป็นต้น

สำหรับบุตรคนที่ 2 เป็นต้นไป (ยกเว้นบุตรบุญธรรม) ที่เกิดในหรือหลัง พ.ศ. 2561 หักลดหย่อนได้เพิ่มอีก คนละ 30,000 บาท เป็น 60,000 บาทต่อปี เช่น นายมหาสมุทรมีบุตร 3 คน โดยคนแรกเกิดปี 2555 คนที่ 2 เกิดปี 2559 และคนที่ 3 เกิดปี 2561 จะสามารถลดหย่อนบุตรได้ทั้งหมด 30,000 (สำหรับบุตรคนแรก) + 30,000 (สำหรับบุตรคนที่ 2) + 60,000 (สำหรับคนที่ 3) = 120,000 บาท

อย่างไรก็ตาม หากต้องการใช้สิทธิลดหย่อนบุตรสำหรับการยื่นภาษีครึ่งปี จะสามารถลดหย่อนได้เพียงกึ่งหนึ่งของค่าลดหย่อนต่อปีภาษี ตามที่กฏหมายกำหนดไว้

จะเห็นได้ว่า การลดหย่อนบุตรมีรายละเอียดที่ค่อนข้างมาก ควรตรวจสอบให้ชัดเจนก่อนดำเนินการยื่นภาษีครึ่งปี สามารถอ่านรายละเอียดเกี่ยวกับการยื่นภาษีครึ่งปีได้ที่นี่

อ้างอิง : 

https://www.rd.go.th/60055.html

ข้อควรทราบ : 

• โอชิ สมอล เซฟ ไลฟ์  เป็นชื่อทางการตลาดของ โอเชี่ยนไลฟ์ โอชิ แพลน 18/10
• การรับประกันภัยเป็นไปตามเงื่อนไข และหลักเกณฑ์ที่บริษัทฯ กำหนด
• ความคุ้มครอง และการจ่ายผลประโยชน์ต่าง ๆ เป็นไปตามเงื่อนไข ที่กำหนดไว้ในกรมธรรม์
• เบี้ยประกันชีวิต สามารถนำไปอ้างอิงลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามหลักเกณฑ์ที่กรมสรรพากรกำหนด
• ผู้เอาประกันภัยที่ประสงค์จะนำเบี้ยประกันชีวิต ไปอ้างอิงลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต้องแจ้งความประสงค์และยินยอมให้บริษัทฯ นำส่งข้อมูลเบี้ยประกันชีวิตให้กรมสรรพากร
• การนำส่งเบี้ยประกันภัยเป็นหน้าที่ของผู้เอาประกันภัยการที่ตัวแทนประกันชีวิตมาเก็บเบี้ยประกันภัยเป็นการให้บริการเท่านั้น
• ข้อมูลในเอกสารนี้เป็นเพียงข้อมูลเบื้องต้นของผลิตภัณฑ์ประกันภัย ผู้ขอเอาประกันภัย/ผู้เอาประกันภัยควรศึกษาข้อมูลเพิ่มเติมและทำความเข้าใจในรายละเอียดเงื่อนไขความคุ้มครอง ผลประโยชน์ และข้อยกเว้น ก่อนตัดสินใจทำประกันภัยทุกครั้ง เมื่อได้รับกรมธรรม์แล้วโปรดศึกษาเพิ่มเติม